Агент на ОСНО заключает договор на закупку металла на территории РФ и доставку до нерезидента: кто должен уплачивать НДС?
Добрый день!
ООО на ОСНО (агент) заключает с иностранной организаций из Германии (принципалом) агентский договор на закупку металла на территории РФ и доставку до нерезидента (организации из Германии). ООО будет получать от нерезидента-принципала деньги для совершения услуг по поиску, закупке и организации доставки металла до нерезидента. За эти услуги по закупке и доставке товара ООО (агент) будет получать/удерживать агентское вознаграждение от нерезидента-принципала. Просьба помочь разобраться с НДС налоговым агентом, кто и в какой сумме должен уплачивать НДС?
ООО на ОСНО (агент) заключает с иностранной организаций из Германии (принципалом) агентский договор на закупку металла на территории РФ и доставку до нерезидента (организации из Германии). ООО будет получать от нерезидента-принципала деньги для совершения услуг по поиску, закупке и организации доставки металла до нерезидента. За эти услуги по закупке и доставке товара ООО (агент) будет получать/удерживать агентское вознаграждение от нерезидента-принципала. Просьба помочь разобраться с НДС налоговым агентом, кто и в какой сумме должен уплачивать НДС?
Comments
-
Добрый день!Цитата: агентский договор на закупку металлаКакой металл ВЫ собираетесь закупать? Лом?
-
Добрый вечер, да. Лом для нерезидента из Германии, получать будем на р/с деньги для его закупки.
Правильно пониманию, что с полученных средств буду уплачивать налога на прибыль только с агентского вознаграждения (и здесь никакого НДС не возникает).
А вот когда будем закупать лом для нерезидента, именно мы будем платить НДС налоговый агент (а после подтверждать экспорт) или НДС должен платить нерезидент или продавец лома?
Поделитесь, пожалуйста, опытом. -
Добрый день!Цитата: Лом для нерезидента из Германии, получать будем на р/с деньги для его закупки.Правильно пониманию, что с полученных средств буду уплачивать налога на прибыль только с агентского вознаграждения (и здесь никакого НДС не возникает).Да, Ваша реализация - агентское вознаграждение.
С реализации платите прибыль.
Что касается НДС, то тут надо сначала разобраться, где (в какой стране) будет считаться реализация агентской услуги.
В Вашем случае применяется подпункт 5 пункта 1 статьи 148, по которому услуги должны считаться в стране исполнителя этой услуги. Т.е. в России. Следовательно, Ваши агентские услуги (агентское вознаграждение) облагаются НДС по ставке 20%.Цитата: А вот когда будем закупать лом для нерезидента, именно мы будем платить НДС налоговый агент (а после подтверждать экспорт) или НДС должен платить нерезидент или продавец лома?Налоговым агентом при закупке лома будете Вы.
И экспорт, видимо, тоже будете оформлять Вы.
И, поскольку всё это "за счет принципала", значит, подтверждать ставку 0% будете Вы. Зато и вычет и возмещение из бюджета будете получать Вы.
Честно говоря, в последнем я до конца не уверен. Норма по поводу налоговых агентов при закупке лома новая и в сочетании с экспортом Вы пока первая, кто задал такой вопрос. Возможно возникнут нюансы, которых раньше просто не было при экспорте...
Напишите потом, как всё у Вас прошло, какие были нюансы и "заморочки"...
Удачи!
