Расхождение в учете НДС лизингополучателя и лизингодателя: как поступить?

NDS Reklama Image
Добрый день! Уважаемые коллеги, помогите пожалуйста разобраться. Суть вопроса в следующем: мы (ООО на общем режиме налогооблажения) заключили договор с лизинговой компанией на приобретение автомобиля. По условиям договора нами был перечислен аванс в декабре 2021г. в размере 1 200 000,00. С этого аванса по авансовой счёт-фактуре от них я взяла к возмещению НДС - 200 000,00. По условиям договора , ежемесячно лизинговая компания (ЛК) выставляет нам счёт-фактуры на услуги лизинга в сумме 83 037,34, в т.ч. НДС - 13 839,56. Эта сумма складывается из: 33 333,34 - частичной суммы погашения нашего аванса, который мы перечислили в декабре; 49 704,00 - ежемесячной суммы оплаты за лизинг. Соответственно, в первом квартале 2022г. я восстанавливаю НДС в книге продаж только с той суммы уплаченного нами аванса, которая у меня ежемесячно засчитывается счёт--фактурой от ЛК, а это 33 333,34, в т.ч. НДС - 5 555,56.

Месяц счёт-фактуры на услуги
лизинга (ежемесячно) от ЛК
ежемесячная сумма
оплаты за лизинг
ежемесячно засчитывается
сумма с перечисленного аванса
восстанавливаю в книге
продаж ежемесячно
Январь 83 037,34, в т.ч. НДС-13 839,56 49 704,00 33 333,34, в т.ч. НДС-5 555,56 5 555,56
Февраль 83 037,34 в т.ч. НДС-13 839,56 49 704,00 33 333,34, в т.ч. НДС-5 555,56 5 555,56
Март 83 037,34 в т.ч. НДС-13 839,56 49 704,00 33 333,34, в т.ч. НДС-5 555,56 5 555,56

Что делает лизинговая компания: они в книге покупок берут к возмещению всю сумму НДС с ежемесячно выставляемых счетов-фактур - 13 839,56.
Соответственно, у налоговой возник вопрос по расхождению и просят разобраться и сдать уточнёнку. Лизинговая компания ответила, что они правы, у них бухгалтеров 50 человек, они с этим разбираться не будут и прислали на почту письмо следующего содержания: "..... В договоре лизинга порядок вычета аванса не определен....... Если сумма аванса превышает стоимость оказанной услуги: Авансовый счет-фактура регистрируется в Книге покупок только на часть суммы НДС, размер которой соответствует сумме НДС в составе оказанной услуги. В последующем 1-ый авансовый счет-фактура будет регистрироваться в Книге покупок пока сумма выданных счетов-фактур на оказанные услуги не превысит сумму 1-го авансового счета-фактуры".

Но в договоре есть график платежей, где чётко обозначено, что аванс засчитывается частично ежемесячно в сумме 33 333,34. А также это было нам сказано в устной форме менеджерами ЛК, когда разъясняли нам условия сделки и выставления документов. В графике сумма аванса 1200 000,00 делится на 36 месяцев лизинга =33 333,34.

Так вопрос такой: имеет ли право ЛК проигнорировать НК РФ, а также собственный график платежей, и не сдавать уточнёнку, ссылаясь на свою правоту? При этом налоговая с нас будет требовать сдать уточнёнку и мы должны будем доплатить НДС, а также переделать весь учёт. Каким образом возможно доказать свою правоту налоговой инспекции?
Page Image 1

Comments

Page Image 2
Back to the Index Page