Переход с УСН на ОСНО

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, следующую ситуацию:организация на УСН 15% продала в декабре 2012г. построенное здание (цена=50 000,00р., себестоимость 30 000,00р.) оплаты не было, подачи док-в на гос.регистрацию в декабре тоже не было соответственно доходы=0 расходы=0 (себестоимость не списали, т.к. не было оплаты). С января 2013г. произошел переход с УСН на ОСНО я так понимаю надо сделать следующее:- доход за отгрузку 50 000,00 - Д ? К91.1 (внереализац. доход)- себестоимость 30 000,00 - Д91.2 К? (внерелиаз. расход)С 20 000,00 (50 - 30) уплатим налог на прибыль.Подскажите, как верно поступить надо?

  
  Все правильно Д 62 К91.1 (внереализац. доход) Д91.2 К 01,43 (на каком счете у вас это здание числится с того и списываете)
• Здравствуйте.
  
  В УСН Вы не обложили налогом данный доход (потому что оплаты не было). Следовательно, надо обложить его сейчас. Т.е. Вы правильно все написали. А вот Вам и подтверждение, чтобы Вы не переживали:
  
  НК РФ
  

  Цитата:Статья 346.24. Налоговый учет2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1)признаются в составе доходов доходыв сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения,оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходыпризнаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
• Добрый день
  С доходами все понятно, а вот с расходами не все так просто
  Вы уже оплатили это здание при покупке или при его создании ?
• Реализация в декабре - не оплачена (на сегоднешний день оплаты тоже не было)
  На сч43 висит себестоимость 30 000,00
  
  Я понимаю, что правильнее было бы
  - в декабре 2012 (УСН) себестоимость списать в расходы (письмо Минфина №03-11-06/2/153 от 03.11.11) Д62.1 К90.2 = 30 000,00 т.о. за 2012г. получился бы убыток
  - в январе 2013 (ОСНО) убыток прошлых лет поставит во внерализ. расход: Д ? К91.1 = реализац. 50 000,00
  Д 91.2 К ? = убыток 2012г.
  т.о. 50 000,00 - убыток 2012г. = база налога на прибыль.
  
  Прошлый год "трогать" бы не хотелось и так 1 кв. переделывать придется.
  Рассуждаю:
  т.к. за 2012г. и так есть убыток 5 т.р.и уплачен миним. налог 1%, если спишу себес-ть сумма налога не уменьшится, только увеличится убыток на сумму себест-ти т.е 30 000,00 и в январе учту убыток 2012г. на 91.2 = 35 т.р.
  если спишу себ-ть в январе, то получаются теже цифры 91.2 = 35 т.р.
  значит бюджет не пострадает.
  
  Спасибо заранее за помощь.
• Мне кажется, месяц перехода на ОСНО - не декабрь, а январь. Поэтому в соответствии с НК РФ всё учесть в январе.
• Цитата: Реализация в декабре - не оплачена (на сегоднешний день оплаты тоже не было)На сч43 висит себестоимость 30 000,00Я понимаю, что правильнее было бы- в декабре 2012 (УСН) себестоимость списать в расходы (письмо Минфина №03-11-06/2/153 от 03.11.11) Д62.1 К90.2 = 30 000,00 т.о. за 2012г. получился бы убыток- в январе 2013 (ОСНО) убыток прошлых лет поставит во внерализ. расход: Д ? К91.1 = реализац. 50 000,00Д 91.2 К ? = убыток 2012г.т.о. 50 000,00 - убыток 2012г. = база налога на прибыль.Прошлый год "трогать" бы не хотелось и так 1 кв. переделывать придется.Рассуждаю:т.к. за 2012г. и так есть убыток 5 т.р.и уплачен миним. налог 1%, если спишу себес-ть сумма налога не уменьшится, только увеличится убыток на сумму себест-ти т.е 30 000,00 и в январе учту убыток 2012г. на 91.2 = 35 т.р.если спишу себ-ть в январе, то получаются теже цифры 91.2 = 35 т.р.значит бюджет не пострадает.Спасибо заранее за помощь.

  
  Очень не правильное рассуждение. В декабре 2012 (УСН) себестоимость списать в расходы можно только в том случае если построенное здание принято к учету и будет использоваться в производстве. Если вы его строили для продажи то должны учесть на сч учета товаров. Кроме того при переходе с УСН на ОСНО убытки полученные при УСН нельзя учесть при расчета налога на прибыль