Накладные

Comments

• Цитата: Здравствуйте! подскажите пожалуйсто в 3м квартале ООО "а" купила муку и продала ее другому ООО "б". А в декабре ООО "б" муку вернули назад по возвратной накладной т.к. несмогли оплатить, т.к. и ООО "а" оплатила 1/3 часть этой муки и остатки тоже вернула по возвратной накладной, мне придется убирать эти накладные и делать уточненку или провести возвратную накладную в декабре и тоже сделать корректировке в 3ем квартале?

  
  
  В декабре проводите возврат от покупателя, потом проводите возврат поставщику.
• Если Вы на общем режиме:
  
  "Главная книга", 2010, N 12
  
  НАЛОГОВЫЕ СЛОЖНОСТИ ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРА
  
  (Как продавцу отразить операции по возврату товара
  от контрагента, чтобы не было претензий проверяющих к НДС
  и налогу на прибыль)
  
  Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.
  Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются - качественные или нет.
  
  Для целей НДС возврат товара - это обратная реализация
  
  Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию <1>.
  И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар:
  (или) из-за выявленных в нем недостатков;
  (или) по вашему обоюдному соглашению.
  Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса. Ведь гл. 21 НК РФ предписывает при получении возвращенного товара не корректировать налоговую базу по НДС, а показывать вычет нового входного налога <2>. Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур <3> предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу <4>. Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее - на ст. 39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров - это переход права собственности на них <5>. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация <6>. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз - от бывшего покупателя к продавцу.
  Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи.
  Контролирующие органы сформировали довольно четкое мнение, что продавцу делать с НДС при возврате товара, принятого на учет покупателем. И вам лучше руководствоваться именно им.
  Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы. Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России <12>, вполне соответствующим законодательству <13>. Такой подход удобен - не надо ничего уточнять за прошлые периоды. А если у вас в периоде отгрузки была недоимка по НДС и, чтобы ее уменьшить, вы решите скорректировать базу по НДС в периоде продажи (уменьшив выручку от реализации и подав уточненку), может произойти следующее. Ваша уточненка может не пройти камеральную проверку в инспекции: налоговики могут отказать в возмещении налога. А спорить с ними придется уже в суде. Суды иногда поддерживают налогоплательщиков <14>. Но в целом, учитывая позицию ВАС РФ, ваши судебные шансы невелики.
  
  
• Получается что я убираю накладные которые прошли в 3 квартале, а оставляю то что было уже оплачено и сдаю учочненки по ндс, прибыль, баланс и отчет о прибылях и убытках за третий квартал , а в четвертом квартале я провела накладную по возврату она будит входить в книгу покупок и продаж
• Подскажите пожалуйсто мне нужно с 3его квартала убрать возвратные накладные и сдать за 3 кв отчеты
• Цитата: Подскажите пожалуйстамне нужно с 3его квартала убрать возвратные накладные и сдать за 3 кв отчеты

  
  
  3-й квартал не трогайте. Все делайте в 4-м через возвраты.
• Думаю, что не надо ничего убирать, нет никакой гарантии, что ваши партнеры сделают тоже самое, а если и сделают то на 100% правильно (человеческий фактор еще никто не отменял).
  
  Пишите своему покупателю письмо: просим оплатить товар, так как сроки оплаты все прошли или вернуть неоплаченный товар.
  Покупатель вам пишет: в связи с финансовыми трудностями оплатить не можем, возьмите товар обратно.
  Покупатель возвращает вам товар с накладной и счет-фактурой (в накладной пометка возврат товара, полученного по такой-то накладной). Вы товар приходуете, НДС восстанавливаете по полученной счет-фактуре.
• спасибо большое!