Взаимозачет ООО с физлицом: возникает ли налоговая база по УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день! У нас ООО на УСН д-р. В июне 2019г мы получили аванс (условно 100000р) от физ.лица по дог. подряда № 2., заплатили с этой суммы аванс по УСН. За полгода еще не успели выполнить работы и на 01.01.20 по этому договору мы должники. Но на 01.01.19г это же физ .лицо должно нам (условно 90000р) за вып. работы по дог. подряда № 1 и в течение 2019 года задолженность не погашалась. Таким образом на 01.01.20г с этим физ.лицом у нас такая картина: по дог. № 2 мы ему должны, а по дог. № 1 он нам должен. Если в 4 квартале (задним числом) клиент напишет нам письмо с просьбой из 100тыс., перечисленных по дог. № 2 90тыс. направить в счет погашения долга по дог. № 1 возникает ли налогооблагаемая база по УСН еще раз? т.е. со 100тыс. заплатили налог, не придется ли еще с 90 тыс. заплатить?
Comments
-
Цитата: Если в 4 квартале (задним числом) клиент напишет нам письмоДобрый день!
На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе. -
Цитата: Добрый день! У нас ООО на УСН д-р. В июне 2019г мы получили аванс (условно 100000р) от физ.лица по дог. подряда № 2., заплатили с этой суммы аванс по УСН. За полгода еще не успели выполнить работы и на 01.01.20 по этому договору мы должники. Но на 01.01.19г это же физ .лицо должно нам (условно 90000р) за вып. работы по дог. подряда № 1 и в течение 2019 года задолженность не погашалась. Таким образом на 01.01.20г с этим физ.лицом у нас такая картина: по дог. № 2 мы ему должны, а по дог. № 1 он нам должен. Если в 4 квартале (задним числом) клиент напишет нам письмо с просьбой из 100тыс., перечисленных по дог. № 2 90тыс. направить в счет погашения долга по дог. № 1 возникает ли налогооблагаемая база по УСН еще раз? т.е. со 100тыс. заплатили налог, не придется ли еще с 90 тыс. заплатить?Добрый день!
Зачем в этой ситуации оформлять письмо задним числом? Рекомендую оформить письмо текущим периодом. На налоги такой зачет повлияет, так как на дату зачета (письма) у ООО появится обязанность включить в состав доходов сумму, перенесенную с аванса на оплату по второму договору (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Наименее болезненный с точки зрения налоговой нагрузки способ урегулировать расчеты в данной ситуации: вернуть аванс физлицу с последующим повторным получением этой суммы в качестве платежа по второму договору. В этой ситуации возвращенная сумма аванса уменьшает налоговые доходы ООО в периоде возврата, т.е. исключается двойное налогообложение одного и того же платежа (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). -
НКК, спасибо вам большое за совет! Были сомнения по поводу будет ли это взаимозачет? Ведь он же в письме не акт взаимозачета попросит, а разделить платеж на 2 договора.
-
Цитата: НКК, спасибо вам большое за совет! Были сомнения по поводу будет ли это взаимозачет? Ведь он же в письме не акт взаимозачета попросит, а разделить платеж на 2 договора.Добрый день!
Для целей УСН это неважно. В любом случае на дату оформления письма погашается часть долга по договору № 1, что является моментом признания налогового дохода по данному договору (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом НК РФ позволяет уменьшить налоговый доход при применении УСН только в случае возврата аванса покупателю, но не при его переносе с одного договора на другой.
