Отражение в бухгалтерском учете выкупной стоимости автомобиля, приобретенного в лизинг

Comments

• Добрый день. В заголовке Вы упомянули учет в программе 1С. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Для начала следует разобраться с методологией бухгалтерского учета, а потом уже с регламентом операций в 1С. Поэтому перемещаю тему в раздел "Методология бухгалтерского учёта".
• Добрый день.
  Уточните, пожалуйста, каким образом образовалась переплата и почему именно на сумму выкупной стоимости.
  Что значит "лизинговая компания сделала переоценку ТС"?
  Какие проводки Вы уже сделали?
• Цитата: Добрый день.Уточните, пожалуйста, каким образом образовалась переплата и почему именно на сумму выкупной стоимости.Добрый день,возможно переплата образовалась в результате неправильного принятия к учету ОС(это мое мнение),изначально по договору общая сумма лизинговых платежей была равно 2001602,57 р.с НДС.,но отдельно от лизинговых платежей стояла сумма выкупной стоимости 58050 р с НДС.,не означает ли это,что изначально я должна была принять к учету 2001602,57сумма ЛП+58050 выкупная стоимость=2059652,57...?!на данный момент мое ТС было принято к учету на 2001602,57 а выкупная стоимость просто "балтается" в акте сверки как переплата....что делаю неправильно?!Какие проводки Вы уже сделали?

  
  оплатила авансовый платеж по лизингу Дт 76.05 Кт 51 -948150.
  приобретение ОС на сумму лизинговых платежей Дт 08.04 Кт 76.05-1696273,36.
  НДС при приобретении ОС Дт 19.01 Кт 76.05-305329,20.
  ввод имущества в эксплуатацию Дт 01.01 Кт 08.04 -1696273,36
  начислена амортизация Дт 44 Кт 02.01-60581,19
  оплатила остаток ЛП согласно графику Дт 76.05 Кт 51-1053452,57 + 58050 выкупная стоимость=1111502,57
  мое лизинговое имущество относится к 5 группе,но по договору финансовой аренды,есть метод ускоренной амортизации.,т.е. если я правильно понимаю,когда вводим в эксплуатацию ТС,то в бухгалтерском учете нужно указать 7 лет т.е. 84 месяца.,а по налоговому учету нужно указать метод ускоренной амортизации т.е за 12 месяцев на срок финансовой аренды,так?!или я опять что то не понимаю?
  
  Что значит "лизинговая компания сделала переоценку ТС"?
  при досрочном выкупе ТС т.е.если последний срок уплаты заканчивается 28.04.2014 а мы заплатили весь остаток 25.03.2014 года.,то лизинговая компания сделала "переоценку ТС" (так они сказали дословно это называется)и теперь выкупная стоимость не 58050 как изначально по договору а 73002 по доп.согалшению на 01.04.2014 года...Договор купли -продажи был составлен именно на 73002 р.,и в ГИБДД было зарегестрировано на сумму 73002 р.
• Цитата: Добрый день уважаемые форумчане,помогите разобраться в сложившейся ситуации:мы приобрели ТС в лизинг сроком на один год,балансодеражателем является лизингополучатель.Общая сумма лизинговых платежей составила 2001602,57 рублей..был составлен график лизинговых платежей-неравномерный,каждый раз уплачивали разные платежи.Наше ТС относится к 5 ой амортизационной группе со сроком использования от 7 до 10 лет включительно,но мы на основании договора лизинга используем ускоренный метод амортизации 28 месяцев.Есть выкупная стоимость определенная конец периода (это 3% от первоначальной стоимости)-58050 рублей.Мы решили погасить долг ранее срока окончания договора финансовой аренды,в связи с этим лизинговая компания сделала переоценку ТС и выкупной платеж увеличился с учетом лизинговых платежей и стал не 58050 а 73002 рубл.После того как мы погасили ЛП у меня образовалась переплата на сумму выкупной стоимости.Подскажите пожалуйста,правильность оформления с проводками,теперь мне нужно заново оприходовать ТС т.к. лизингодатель заключил с нами отдельный договор на сумму выкупной стоимости.Мы сейчас возмещаем НДС по экспортным операциям и вопрос "горит" т.к. мне нужно правильно указать в ОСВ все начисления в том числе и по НДС.Далее возникают ряд вопросов:1)Как правильно отразить в бухгалтерском учете выкупную стоимость,как нужно правильно сделать корректировку в сторону увеличения выкупной стоимости?!2)За какой период ТС должно полностью быть с амортизировано?Помогите пожалуйста,я новичок в лизинге,запуталась совсем.🙏

  
  
  Добрый день!
  
  1) Вам надо было изначально отразить предмет лизинга на балансе (Д 08 К 76) по сумме всех затрат по договору лизинга, включая выкупную стоимость, без НДС (п. 8 ПБУ 6/01).
  
  При выкупе имущества из лизинга, пусть и на основании отдельного договора купли-продажи, оснований списывать данное имущество с баланса и тут же приходовать его вновь, но уже по выкупной стоимости нет (п. 29 ПБУ 6/01).
  
  На дату выкупа имущества Вы просто оформляете переброску сумм по субсчетам счетов 01 и 02 (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
  Д 01.собственные ОС К 01.лизинговое имущество = первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества (включая выкупную стоимость);
  Д 02.лизинговое имущество К 02.собственные ОС = начисленная по месяц выкупа включительно амортизация предмета лизинга.
  
  Насчет изменения выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном выкупе не могу ответить однозначно, так как нужно понять - изменился ли общий размер платежей по договору лизинга (включая выкупную стоимость) или нет. Может быть так, что общий размер платежей не изменился, но на сумму увеличения выкупной стоимости уменьшились непосредственно лизинговые платежи. Тогда никаких проводок в связи с изменением составляющих первоначальной стоимости учтенного на балансе имущества делать не надо.
  
  2) По правилам форума в одной теме рассматривается один вопрос. В данной теме рассматриваем бухучет, а вопрос по налоговому учету амортизации предмета лизинга можно задать в новой теме налогового раздела форума.
  
  Что касается бухучета, то Вы самостоятельно устанавливаете срок полезного использования предмета лизинга исходя из срока его предполагаемого использования в интересах организации, в т.ч. после его выкупа из лизинга, соответственно считаю необоснованным установление срока полезного использования равного сроку лизинга если у Вас нет намерения продать данное имущество сразу после его выкупа из лизинга (п. 20 ПБУ 6/01).
  
  При начислении амортизации предмета лизинга в бухучете линейным способом коэффициент ускоренной амортизации, предусмотренный п. 1 ст. 31 Закона "О финансовой аренде (лизинге)") не применяется (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11).
• 1) Вам надо было изначально отразить предмет лизинга на балансе (Д 08 К 76) по сумме всех затрат по договору лизинга, включая выкупную стоимость, без НДС (п. 8 ПБУ 6/01).
  Как сейчас выйти из ситуации,я ее не отразила первоначально в стоимость ОС,можно ли сейчас его оприходовать?!дело в том что мы возмещаем НДС в связи с экспортом,и мне сейчас "уточненка" не желательна?!
  
  
  Насчет изменения выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном выкупе не могу ответить однозначно, так как нужно понять - изменился ли общий размер платежей по договору лизинга (включая выкупную стоимость) или нет. Может быть так, что общий размер платежей не изменился, но на сумму увеличения выкупной стоимости уменьшились непосредственно лизинговые платежи. Тогда никаких проводок в связи с изменением составляющих первоначальной стоимости учтенного на балансе имущества делать не надо.
  
  Общий размер платежей уменьшился за счет увеличения выкупной стоимости.Я оприходовала ОС по выкупной стоимости сейчас и если сделаю принятие к учету вместе с той суммой первоначального ОС,не будет ли это совсем неправильно?!
  
  На данный момент оно еще не с амортизировало,но мой руководитель решает его продать,как быть?
• Цитата: 1) Вам надо было изначально отразить предмет лизинга на балансе (Д 08 К 76) по сумме всех затрат по договору лизинга, включая выкупную стоимость, без НДС (п. 8 ПБУ 6/01).Как сейчас выйти из ситуации,я ее не отразила первоначально в стоимость ОС,можно ли сейчас его оприходовать?!дело в том что мы возмещаем НДС в связи с экспортом,и мне сейчас "уточненка" не желательна?!Насчет изменения выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном выкупе не могу ответить однозначно, так как нужно понять - изменился ли общий размер платежей по договору лизинга (включая выкупную стоимость) или нет. Может быть так, что общий размер платежей не изменился, но на сумму увеличения выкупной стоимости уменьшились непосредственно лизинговые платежи. Тогда никаких проводок в связи с изменением составляющих первоначальной стоимости учтенного на балансе имущества делать не надо.Общий размер платежей уменьшился за счет увеличения выкупной стоимости.Я оприходовала ОС по выкупной стоимости сейчас и если сделаю принятие к учету вместе с той суммой первоначального ОС,не будет ли это совсем неправильно?!На данный момент оно еще не с амортизировало,но мой руководитель решает его продать,как быть?

  
  
  Добрый вечер!
  
  В данной теме мы обсуждаем бухучет (вкупе со связанным с ним налогом на имущество). Не вижу никакой связи исправления ошибок в бухучете с налоговой отчетностью по НДС.
  
  В бухучете нужно исправить ошибку обязательно (п. 4 ПБУ 22/2010).
  
  Ошибка в неверном формировании первоначальной стоимости предмета лизинга в виде неучтенной выкупной стоимости предмета лизинга отражается в текущем периоде проводками (п. 14 ПБУ 22/2010):
  Д 08 К 76 = выкупная стоимость предмета лизинга без НДС;
  Д 19 К 76 = НДС в составе выкупной стоимости предмета лизинга;
  Д 01 (субконто "Предмет лизинга") К 08 = первоначальная стоимость предмета лизинга увеличена на величину выкупной стоимости;
  Д 91.2 К 02 = доначислена амортизация предмета лизинга за весь срок его амортизации по месяц исправления ошибки включительно.
  
  Если предмет лизинга был принят на учет в качестве ОС до 01.01.2013 г., то нужно доначислить налог на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
• Добрый день,я все сделала как вы написали выше,оприходовала ТС по выкупной стоимости,согласно счет-фактуры которую мне передали с лизинговой компании,но если раньше выкупная стоимость была равно 58050 то сейчас в связи ее увеличения она стала 100188,23 и соответственно у меня образовывается разница в сумму 42138,23 по акту сверку,что я опять не так делаю?!🙏
  Я так полагаю,если изначально все правильно оформлять то при досрочном гашении всегда будет разница такая?!как делать корректировку?
• Цитата: Добрый день,я все сделала как вы написали выше,оприходовала ТС по выкупной стоимости,согласно счет-фактуры которую мне передали с лизинговой компании,но если раньше выкупная стоимость была равно 58050 то сейчас в связи ее увеличения она стала 100188,23 и соответственно у меня образовывается разница в сумму 42138,23 по акту сверку,что я опять не так делаю?!🙏Я так полагаю,если изначально все правильно оформлять то при досрочном гашении всегда будет разница такая?!как делать корректировку?

  
  
  Добрый день!
  
  Так а Вы списали остаток будущих лизинговых платежей (кредитовое сальдо по соответствующему субсчету счета 76) и приходящееся на этот остаток дебетовое сальдо по счету 19, которые не будут Вами уплачены в связи с уменьшением суммы лизинговых платежей по условиям договора лизинга?
  
  Такое списание оформляется на дату подписания допсоглашения к договору лизинга об уменьшении суммы лизинговых платежей проводками (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99):
  Д 91.2 К 19 = списан входящий НДС в составе будущих лизинговых платежей, которые не будут уплачены в связи с подписанием допсоглашения к договору лизинга;
  Д 76 К 91.1 = списана сумма будущих лизинговых платежей, которые не будут уплачены в связи с подписанием допсоглашения к договору лизинга.
  
  После оформления данных операций у Вас должно пойти сальдо расчетов с лизингодателем по счету 76.
• Цитата: Цитата: Добрый день,я все сделала как вы написали выше,оприходовала ТС по выкупной стоимости,согласно счет-фактуры которую мне передали с лизинговой компании,но если раньше выкупная стоимость была равно 58050 то сейчас в связи ее увеличения она стала 100188,23 и соответственно у меня образовывается разница в сумму 42138,23 по акту сверку,что я опять не так делаю?!🙏Я так полагаю,если изначально все правильно оформлять то при досрочном гашении всегда будет разница такая?!как делать корректировку?Добрый день!Так а Вы списали остаток будущих лизинговых платежей (кредитовое сальдо по соответствующему субсчету счета 76) и приходящееся на этот остаток дебетовое сальдо по счету 19, которые не будут Вами уплачены в связи с уменьшением суммы лизинговых платежей по условиям договора лизинга?Такое списание оформляется на дату подписания допсоглашения к договору лизинга об уменьшении суммы лизинговых платежей проводками (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99):Д 91.2 К 19 = списан входящий НДС в составе будущих лизинговых платежей, которые не будут уплачены в связи с подписанием допсоглашения к договору лизинга;Д 76 К 91.1 = списана сумма будущих лизинговых платежей, которые не будут уплачены в связи с подписанием допсоглашения к договору лизинга.После оформления данных операций у Вас должно пойти сальдо расчетов с лизингодателем по счету 76.

  
  
  Мне кажется я окончательно запуталась😭 😭
• Цитата: Мне кажется я окончательно запуталась😭 😭

  
  
  Добрый день.
  Сформулируйте, пожалуйста, чётко и конкретно - что именно Вам не понятно. Иначе наш эксперт не сможет Вам ответить.
• Цитата: Цитата: Цитата: Добрый день,я все сделала как вы написали выше,оприходовала ТС по выкупной стоимости,согласно счет-фактуры которую мне передали с лизинговой компании,но если раньше выкупная стоимость была равно 58050 то сейчас в связи ее увеличения она стала 100188,23 и соответственно у меня образовывается разница в сумму 42138,23 по акту сверку,что я опять не так делаю?!🙏Я так полагаю,если изначально все правильно оформлять то при досрочном гашении всегда будет разница такая?!как делать корректировку?Добрый день!Так а Вы списали остаток будущих лизинговых платежей (кредитовое сальдо по соответствующему субсчету счета 76) и приходящееся на этот остаток дебетовое сальдо по счету 19, которые не будут Вами уплачены в связи с уменьшением суммы лизинговых платежей по условиям договора лизинга?Такое списание оформляется на дату подписания допсоглашения к договору лизинга об уменьшении суммы лизинговых платежей проводками (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99):Д 91.2 К 19 = списан входящий НДС в составе будущих лизинговых платежей, которые не будут уплачены в связи с подписанием допсоглашения к договору лизинга;Д 76 К 91.1 = списана сумма будущих лизинговых платежей, которые не будут уплачены в связи с подписанием допсоглашения к договору лизинга.После оформления данных операций у Вас должно пойти сальдо расчетов с лизингодателем по счету 76.Мне кажется я окончательно запуталась😭 😭

  
  
  У меня при закрытии месяца остаток "висит" на 08.04. счете -42138,22.Что я делаю не так?!
  не пойму при чем здесь 19 счет?меня в нем ничего не смущает🤯
• Добрый день.
  
  Уважаемые участники, убедительная просьба - не увлекайтесь цитированием: трудно читать тему. Разместить сообщение можно не только с помощью функции "Цитата", но просто нажав кнопку "Ответить".
• Цитата: У меня при закрытии месяца остаток "висит" на 08.04. счете -42138,22.Что я делаю не так?!не пойму при чем здесь 19 счет?меня в нем ничего не смущает🤯

  
  
  Добрый вечер!
  
  Остаток по 08 счету судя по всему, появляется у Вас по следующей причине (хотя может быть вопрос заключается в работе в конкретной программе - тогда создайте для него соответствующую тему в разделе по работе в программах).
  
  Вы приходуете имущество по факту его выкупа по выкупной стоимости на счет 08, но дело в том, что одновременно с увеличением первоначально установленной и ранее не учтенной в первоначальной стоимости предмета лизинга выкупной стоимости снизилась сумма лизинговых платежей, которая участвовала в формировании первоначальной стоимости предмета лизинга и отнесена на счет 01 (п. 8 ПБУ 6/01).
  Увеличивая первоначальную стоимость предмета лизинга на увеличенную выкупную стоимость Вы завышаете балансовую стоимость такого имущества, так как увеличить первоначальную стоимость нужно на разницу между увеличенной выкупной стоимостью без НДС и суммой уменьшения лизинговых платежей без НДС.
  
  Что касается сальдо по счету 19 по данному договору лизинга, то мне странно, что данное сальдо Вас не смущает.
  Смотрите, изначально Вы приняли предмет лизинга на учет по сумме предстоящих лизинговых платежей, скажем, на 100 руб., и 18 руб. отразили на счете 19 в виде НДС в составе этих платежей. По факту подписания допсоглашения к договору лизинга сумма лизинговых платежей уменьшилась, скажем, до 90 руб. На сумму уменьшения оформляется проводка Д 76 К 91.1 = 10 руб. Но одновременно уменьшился и НДС в составе лизинговых платежей - на 1,8 руб. Именно на эту сумму надо сделать проводку Д 91.2 К 19.